Fator R e o calculo usado em algumas atividades de servico do Simples Nacional para definir se a empresa sera tributada pelo Anexo III ou pelo Anexo V. Ele compara a folha de pagamento com o faturamento dos ultimos 12 meses. Se a folha representar 28% ou mais da receita, a empresa pode ser tributada pelo Anexo III, que costuma ter aliquota menor. Serve para incentivar empresas que geram mais empregos.
Como funciona
Algumas atividades de servico podem cair no Anexo III ou no V, e o Anexo III geralmente paga menos. O que decide e o peso da folha de pagamento sobre o faturamento. Empresas com folha mais alta em relacao a receita tendem ao Anexo III. Empresas com folha enxuta tendem ao Anexo V, de aliquota maior.
Como calcular
A formula e: fator R = folha de pagamento dos ultimos 12 meses / receita bruta dos ultimos 12 meses. A folha inclui salarios, pro-labore, INSS e FGTS, entre outros encargos. Se o resultado for 28% ou mais, a empresa pode ser tributada pelo Anexo III. Abaixo disso, fica no Anexo V.
Exemplo: uma empresa de servico teve R$ 600 mil de faturamento e R$ 180 mil de folha nos ultimos 12 meses. O fator R e 180 dividido por 600, ou seja, 0,30, que da 30%. Como passou de 28%, ela pode ser tributada pelo Anexo III, com aliquota menor.
Por que importa para a PME
Para certas atividades de servico, o fator R pode significar varios pontos a menos de imposto. Como ele e recalculado todo mes com base nos ultimos 12 meses, a empresa pode migrar entre os anexos ao longo do ano conforme a folha varia. Planejar a folha de olho no fator R pode reduzir a carga de forma legal. Consulte o contador para a analise correta.
Um sistema de gestao que organiza folha e faturamento ajuda a acompanhar o fator R mes a mes e antecipar o enquadramento.
Perguntas frequentes
O que e fator R do Simples Nacional?
E o calculo que compara a folha de pagamento com o faturamento dos ultimos 12 meses para definir se uma atividade de servico sera tributada pelo Anexo III ou pelo Anexo V.
Como calcular o fator R?
Divida a folha de pagamento dos ultimos 12 meses pela receita bruta do mesmo periodo. Se o resultado for 28% ou mais, a empresa pode ser tributada pelo Anexo III. Abaixo disso, fica no Anexo V.
O que entra na folha para o fator R?
Entram salarios, pro-labore, INSS e FGTS, entre outros encargos com pessoal dos ultimos 12 meses. Esse total e dividido pela receita do periodo para obter o fator R. Consulte o contador.
Por que o fator R importa?
Porque o Anexo III costuma ter aliquota menor que o Anexo V. Atingir 28% de fator R pode reduzir o imposto. Como ele e recalculado mensalmente, a empresa pode mudar de anexo ao longo do ano.